BÍ QUYẾT TỐI ƯU HÓA THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆU QUẢ

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một khoản thu quan trọng của ngân sách nhà nước, đóng góp vào việc thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của đất nước. Trong bối cảnh nền kinh tế đang hội nhập sâu rộng, việc hiểu rõ và áp dụng chính xác các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp là vô cùng quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? 

Thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản thuế bắt buộc mà các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, sản xuất, dịch vụ phải nộp cho Nhà nước.

Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Anh là gì? Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Anh là Corporate Income Tax (CIT) hoặc Business Income Tax, Company Tax, Enterprise Income Tax, Mercantile Income Tax.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là nguồn thu chủ lực cho ngân sách nhà nước, đóng góp quan trọng vào việc đảm bảo nguồn lực cho các hoạt động chi tiêu công, điều tiết nền kinh tế, khuyến khích các ngành nghề ưu tiên, hạn chế các ngành nghề độc hại và ổn định thị trường.

Bên cạnh đó, mức thuế thu nhập doanh nghiệp nộp phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, là thước đo thành công và khả năng sinh lời, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa lợi nhuận, giảm thiểu chi phí và tăng cường sức cạnh tranh.

Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là ai? Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là các doanh nghiệp, công ty, tổ chức kinh doanh hoặc các tổ chức tư nhân hoạt động kinh doanh và thu nhập từ hoạt động kinh doanh như bán hàng, cung cấp dịch vụ, sản xuất hoặc đầu tư. 

Cơ sở pháp lý về thuế thu nhập doanh nghiệp

Hệ thống pháp luật về TNDN được xây dựng dựa trên các văn bản sau:

• Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam.

• Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Nghị định quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Thông tư của Bộ Tài chính.

• Văn bản hướng dẫn của cơ quan thuế.

Ngoài ra, còn có một số văn bản pháp luật khác liên quan đến TNDN như Luật Quản lý thuế, Luật Kế toán, Luật Doanh nghiệp,...

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất hiện hành (áp dụng từ ngày 01/01/2009) là Luật số 14/2008/QH12.

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu? Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Việt Nam năm 2024:

• Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp chung:

  • 20%: Áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp, trừ trường hợp được hưởng ưu đãi về thuế suất theo quy định tại khoản 2 và 3 Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013).

• Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp:

  • 10%: Áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo quy định tại Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013).

  • 17%: Áp dụng cho một số trường hợp doanh nghiệp cụ thể theo quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013).

Mức thuế suất TNDN hiện nay vẫn được giữ nguyên so với mức thuế thu nhập doanh nghiệp 202 và thuế thu nhập doanh nghiệp 2023. Tuy nhiên, năm 2024 đã bổ sung quy định về thuế TNDN đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại điện tử.

Doanh nghiệp có thể tính chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp vào khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp tính như thế nào? Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp được tính như sau:

Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế: Là tổng doanh thu và các khoản thu nhập khác trừ đi các khoản chi phí được trừ theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Thuế suất: Là mức thuế TNDN áp dụng cho doanh nghiệp, hiện nay có 3 mức thuế suất:

  • 20%: Mức thuế suất chung.

  • 10%: Áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.

  • 17%: Áp dụng cho một số trường hợp doanh nghiệp cụ thể theo quy định của pháp luật.

Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp kê khai thuế TNDN theo kỳ tính thuế. Kỳ tính thuế có thể là tháng, quý hoặc năm, tùy thuộc vào lựa chọn của doanh nghiệp.

Thời hạn kê khai thuế TNDN cụ thể như sau:

• Kê khai theo tháng: Nộp trong vòng 20 ngày sau khi hết tháng tính thuế.

• Kê khai theo quý: Nộp trong vòng 30 ngày sau khi hết quý tính thuế.

• Kê khai theo năm: Nộp trong vòng 3 tháng sau khi hết năm tính thuế.

Doanh nghiệp kê khai thuế TNDN qua hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế hoặc nộp hồ sơ kê khai trực tiếp tại cơ quan thuế. Mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp được ban hành theo quy định của Bộ Tài chính.

Nội dung hồ sơ kê khai thuế TNDN:

• Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp;

• Các hợp đồng, chứng từ liên quan đến doanh thu, chi phí và các khoản thu nhập, chi phí khác được tính thuế;

• Báo cáo tài chính (nếu có).

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp quyết toán thuế TNDN hàng năm trong vòng 3 tháng sau khi hết năm tính thuế.

Cách thức quyết toán:

• Doanh nghiệp lập báo cáo quyết toán thuế TNDN và nộp cùng với hồ sơ chứng từ theo quy định.

• Báo cáo quyết toán thuế TNDN được ban hành theo quy định của Bộ Tài chính.

Nội dung hồ sơ quyết toán thuế TNDN:

• Báo cáo quyết toán thuế TNDN;

• Tờ khai thuế TNDN năm;

• Các hợp đồng, chứng từ liên quan đến doanh thu, chi phí và các khoản thu nhập, chi phí khác được tính thuế;

• Báo cáo tài chính năm;

• Giấy tờ chứng minh việc nộp thuế theo kỳ (nếu có).

Phương pháp tối ưu hóa thuế thu nhập doanh nghiệp

Tối ưu hóa TNDN là một quá trình đòi hỏi sự hiểu biết chuyên môn và cập nhật thường xuyên về luật thuế. Việc thực hiện hiệu quả chiến lược tối ưu hóa TNDN sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường. Doanh nghiệp có thể áp dụng những phương pháp dưới đây để tối ưu thuế TNDN:

• Lựa chọn hình thức doanh nghiệp phù hợp: mỗi hình thức doanh nghiệp có mức thuế suất và ưu đãi thuế khác nhau.

• Lập kế hoạch thuế hiệu quả: xác định mục tiêu thuế, lập kế hoạch chi tiết và theo dõi hiệu quả thực hiện.

• Khai thác tối đa các ưu đãi thuế: tận dụng các chính sách ưu đãi thuế của Chính phủ dành cho doanh nghiệp.

• Quản lý chi phí hợp lý: phân loại chi phí hợp lý, hợp lệ theo quy định của pháp luật thuế.

• Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp: hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện các thủ tục thuế đúng quy định và tối ưu hóa hiệu quả.

SunValue - Đơn vị thẩm định giá doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam

Thẩm định giá doanh nghiệp là việc xác định giá trị của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định, phục vụ cho mục đích mua bán, sáp nhập, chuyển nhượng, đầu tư,... 

Trong quá trình thẩm định giá doanh nghiệp, thuế thu nhập doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến giá trị doanh nghiệp được thẩm định. Việc phân tích và xác định TNDN một cách chính xác sẽ giúp xác định giá trị doanh nghiệp khách quan, phản ánh đúng giá trị thực của doanh nghiệp.

SunValue là công ty chuyên cung cấp dịch vụ thẩm định giá uy tín hàng đầu tại Việt Nam, với hơn 10 năm kinh nghiệm và đội ngũ chuyên gia dày dặn kinh nghiệm trong lĩnh vực thẩm định giá, SunValue cam kết mang đến cho khách hàng dịch vụ chuyên nghiệp, hiệu quả và chính xác.

Dịch vụ thẩm định giá doanh nghiệp của SunValue:

• Thẩm định giá trị doanh nghiệp: Xác định giá trị của doanh nghiệp đang hoạt động trên thị trường.

• Thẩm định giá doanh nghiệp giải thể: Xác định giá trị của doanh nghiệp giải thể dựa trên giá trị tài sản còn lại sau khi thanh toán các khoản nợ.

• Thẩm định giá doanh nghiệp cổ phần: Xác định giá trị của cổ phần doanh nghiệp dựa trên giá trị tài sản, hiệu quả hoạt động và tiềm năng phát triển của doanh nghiệp.

• Thẩm định giá doanh nghiệp góp vốn: Xác định giá trị của phần góp vốn của nhà đầu tư vào doanh nghiệp.

• Thẩm định trái phiếu doanh nghiệp: Xác định giá trị của trái phiếu doanh nghiệp dựa trên khả năng thanh toán và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

• Thẩm định tài chính doanh nghiệp: Xác định giá trị thực của doanh nghiệp hoặc một phần của doanh nghiệp.

SunValue cam kết mang đến cho khách hàng dịch vụ thẩm định giá doanh nghiệp uy tín, chất lượng, góp phần bảo vệ quyền lợi của khách hàng và hỗ trợ doanh nghiệp phát triển bền vững.

⋙ LIÊN HỆ NGAY:

Tập đoàn Thẩm định giá SunValue

• Địa chỉ: Hệ thống Thẩm định giá SunValue

• Hotline/Zalo: 081 519 8877

• Email: contact@sunvalue.vn

• Facebook: SunValue - Thẩm định giá hàng đầu Việt Nam

Kết luận 

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một khoản thu quan trọng của ngân sách nhà nước, đóng góp vào nguồn lực chung cho sự phát triển kinh tế - xã hội của đất nước. Việc thực hiện tốt nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp là trách nhiệm và nghĩa vụ của mỗi doanh nghiệp, góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh lành mạnh và phát triển bền vững.

Theo: SunValue